UCITS ETFs Φορολογία VWCE, VUAA | Taliro.gr

Ενημέρωση: 2025-09-14

✅ Checklist: Πώς να δηλώσεις επενδύσεις σε UCITS ETFs στην Ελλάδα

• Εξασφάλισε ότι το ETF είναι UCITS και έχει έδρα σε χώρα ΕΕ ή ΕΟΧ
• Κράτα όλα τα αποδεικτικά (statements, αποδείξεις προμηθειών, screenshots)
• Δήλωσε το ποσό αγοράς στον κωδικό 743-744 (κόστος + προμήθειες)
• Δήλωσε τα έσοδα από πώληση στον 781-782
• Δήλωσε το καθαρό κέρδος στον 659-660 ως απαλλασσόμενο εισόδημα
• Αν το ETF είναι accumulating (π.χ. VWCE, VUAA, IWDA), δεν δηλώνεις μερίσματα, μόνο την πώληση
• Αν είναι distributing, δήλωσε τα μερίσματα στον 659-660
• Διατήρησε πλήρη φάκελο για τυχόν έλεγχο από την ΑΑΔΕ

---

Τι είναι τα UCITS ETFs

Τα UCITS ETFs είναι αμοιβαία κεφάλαια που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια και λειτουργούν με βάση την ευρωπαϊκή οδηγία UCITS. Τα κεφάλαια αυτά υπόκεινται σε μικρό φόρο επί του ενεργητικού τους, οπότε οι επενδυτές απαλλάσσονται από φόρο υπεραξίας ή μερισμάτων στην Ελλάδα, αρκεί να δηλώσουν σωστά τα στοιχεία τους.

Προϋποθέσεις για τη φορολογική απαλλαγή

Για να ισχύει η απαλλαγή από φόρο υπεραξίας και μερισμάτων, πρέπει να πληρούνται όλες οι παρακάτω προϋποθέσεις:

• Φορολογική κατοικία: Ο επενδυτής να είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας
• Έδρα κεφαλαίου: Το ETF να είναι UCITS με έδρα σε χώρα ΕΕ ή ΕΟΧ
• Προσωπική επένδυση: Η συμμετοχή να μην αφορά επιχειρηματική δραστηριότητα
• Όριο συμμετοχής: Να μην υπερβαίνεται το όριο μετοχικής συμμετοχής που ορίζει ο νόμος
• Σωστή δήλωση: Να δηλωθούν όλες οι συναλλαγές στους σωστούς κωδικούς του Ε1

Σημαντικό: Ακόμα και όταν το εισόδημα είναι απαλλασσόμενο, πρέπει υποχρεωτικά να το δηλώσεις στο Ε1. Η μη δήλωση μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα.

Παραδείγματα δημοφιλών UCITS ETFs:

• VWCE – Vanguard FTSE All-World UCITS ETF (accumulating)
• VUAA – Vanguard S&P 500 UCITS ETF (accumulating)
• IWDA – iShares Core MSCI World UCITS ETF (Acc)
• VWRL – Vanguard FTSE All-World UCITS ETF (distributing)

Δήλωση UCITS ETFs στο Ε1: Κωδικοί και διαδικασία

Η δήλωση των επενδύσεων σε UCITS ETFs γίνεται στους εξής κωδικούς του εντύπου Ε1:

Κωδικοί Φορολογικής Δήλωσης

Σημείωση: Ακόμα και όταν το κέρδος ή τα μερίσματα είναι απαλλασσόμενα από φόρο, πρέπει να δηλώσεις τόσο τα ακαθάριστα έσοδα πώλησης (781-782) όσο και το καθαρό κέρδος (659-660). Η δήλωση είναι υποχρεωτική ακόμα και για απαλλασσόμενα εισοδήματα.

Παραδείγματα

Παράδειγμα 1: Accumulating ETF (VWCE)

• Αγορά 5.000 € + προμήθεια 20 €
• Πώληση μετά από δύο χρόνια: 6.400 € – προμήθεια 20 €

Δήλωση στο Ε1:

• 743-744: 5.020 €
• 781-782: 6.380 €
• 659-660: 1.360 € (υπεραξία, απαλλασσόμενη)

Παράδειγμα 2: Accumulating ETF (VUAA) – Μερική πώληση

• Αγορά 3.000 € + προμήθεια 10 €
• Πώληση μέρους: έσοδα 1.900 € – προμήθεια 10 €
• Κόστος των πωληθέντων μεριδίων: 1.450 €

Δήλωση:

• 781-782: 1.890 €
• 659-660: 440 € (κέρδος, απαλλασσόμενο)
• Καμία δήλωση για μερίσματα.

Παράδειγμα 3: Distributing UCITS ETF (VWRL)

• Αγορά 4.000 € + προμήθεια 15 €
• Κατά τη διάρκεια του έτους λαμβάνεις μερίσματα 120 € (φορολογημένα στο εξωτερικό).
• Στο τέλος πουλάς όλα τα μερίδια για 4.300 €, με προμήθεια 15 €.

Δήλωση στο Ε1:

• 743-744: 4.015 €
• 659-660: 120 € (μερίσματα, απαλλασσόμενα)
• 781-782: 4.285 € (έσοδα πώλησης)
• 659-660: 270 € (υπεραξία, απαλλασσόμενη)

Τα μερίσματα δηλώνονται στον ίδιο κωδικό (659-660) αλλά ξεχωριστά από την υπεραξία, ώστε να υπάρχει σαφής εικόνα.

Συμβουλές για σωστή τήρηση αρχείων

• Φύλαξε statements και αποδείξεις για κάθε αγορά και πώληση.
• Κράτα αρχείο με προμήθειες και ημερομηνίες συναλλαγών.
• Κατέβασε τα factsheets των ETFs, ώστε να αποδεικνύεται η ιδιότητά τους ως UCITS και αν είναι accumulating ή distributing.
• Οργάνωσε τα δεδομένα σε υπολογιστικό φύλλο για εύκολο υπολογισμό υπεραξιών.

Συχνά λάθη που πρέπει να αποφύγεις

• Να μη δηλώσεις καθόλου: Ακόμα και τα απαλλασσόμενα εισοδήματα πρέπει να δηλωθούν – η μη δήλωση οδηγεί σε πρόστιμα.
• Να δηλώσεις μόνο το κέρδος χωρίς τα έσοδα: Πρέπει να δηλώσεις τόσο τα ακαθάριστα έσοδα πώλησης (781-782) όσο και το καθαρό κέρδος (659-660).
• Λάθος κωδικός: Να δηλώσεις την υπεραξία σε μη απαλλασσόμενο πεδίο.
• Να ξεχάσεις τις προμήθειες: Να μη συμπεριλάβεις τις προμήθειες στο κόστος αγοράς ή στο έσοδο πώλησης.
• Γενίκευση: Να θεωρήσεις ότι όλα τα ETFs έχουν ίδια φορολογική μεταχείριση – μόνο τα UCITS που εδρεύουν σε ΕΕ/ΕΟΧ απαλλάσσονται.
• Μερίσματα: Να μη δηλώσεις τα μερίσματα ενός distributing ETF.