Ελεύθερος Επαγγελματίας ή Εταιρεία 2025 | Taliro.gr

Ενημέρωση: 30 Αυγούστου 2025

Ελεύθερος επαγγελματίας ή εταιρεία;

Αναρωτιέσαι από τι ποσό συμφέρει να κάνεις το βήμα από ατομική επιχείρηση σε εταιρεία; Η απάντηση δεν είναι μία για όλους - εξαρτάται από πολλούς παράγοντες που επηρεάζουν την φορολογική σου θέση.

Τα βασικά κριτήρια που πρέπει να εξετάσεις:

🔍 Ύψος ετήσιου τζίρου - Συνήθως από €50.000+ αρχίζει να συμφέρει 💰 Πραγματικά κέρδη μετά από έξοδα 🏢 Εκπιπτόμενα επιχειρηματικά έξοδα 📊 Ασφαλιστικό καθεστώς ΕΦΚΑ 💼 Διανομή κερδών vs επανεπένδυση

Σε αυτόν τον οδηγό θα αναλύσουμε όλα αυτά τα σημεία με συγκεκριμένα παραδείγματα, ώστε να πάρεις τη σωστή απόφαση για την δική σου περίπτωση.

Για εξατομικευμένη σύγκριση με πραγματικούς συντελεστές 2025, χρησιμοποιήστε τους διαδραστικούς υπολογιστές μας.

Κύρια Κριτήρια Απόφασης

1. Ύψος Τζίρου και Κερδοφορία

Κρίσιμα Σημεία (2025):

• €30.000+ ετήσιος τζίρος: Αρχίζει να εφαρμόζεται το τεκμαρτό εισόδημα στις ατομικές επιχειρήσεις
• €50.000+ ετήσιος τζίρος: Συνήθως εμφανίζεται σημαντικό φορολογικό όφελος
• €80.000+ ετήσιος τζίρος: Η εταιρική μορφή γίνεται σαφώς συμφέρουσα

Φορολογική Διαφορά:

• Ατομική Επιχείρηση: Προοδευτικές κλίμακες 9%-44% + ΕΦΚΑ αυτοαπασχολούμενου
• ΙΚΕ: 22% φόρος εταιρειών + 5% φόρος μερισμάτων = 25.9% συνολικά
• ΟΕ/ΕΕ: 22% φόρος εταιρειών (χωρίς φόρο μερισμάτων αν τηρούνται απλογραφικά)

2. Εκπιπτόμενα Έξοδα

Ατομική Επιχείρηση:

• Περιορισμένα εκπιπτόμενα έξοδα (10-30% του τζίρου)
• Δεν μπορείτε να «χρεώσετε» προσωπικά έξοδα

Εταιρεία:

• Ευρύτερη δυνατότητα έκπτωσης επιχειρηματικών εξόδων
• Μπορείτε να έχετε μισθό ως διαχειριστής (εκπιπτόμενο κόστος)
• Καλύτερη φορολογική αντιμετώπιση επιχειρηματικών εξόδων

3. Ασφαλιστικό Καθεστώς (ΕΦΚΑ)

Συγκριτικός Πίνακας 2025:

Σημαντικό: Ως διαχειριστής εταιρείας, συνεχίζετε να πληρώνετε ΕΦΚΑ αυτοαπασχολούμενου στην ίδια κατηγορία.

Αναλυτική Σύγκριση Εταιρικών Μορφών

ΙΚΕ (Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία)

Πλεονεκτήματα:

• 22% φόρος εταιρειών (σταθερός)
• 5% φόρος μερισμάτων (χαμηλός)
• Περιορισμένη ευθύνη
• Ευκολία μεταβίβασης μεριδίων

Μειονεκτήματα:

• Υψηλότερα λογιστικά κόστη (€250+/μήνα)
• Διπλογραφικά βιβλία (υποχρεωτικά)
• Περισσότερες υποχρεώσεις (ΑΠΕ, ΓΕΜΗ κλπ)

Συνολική Φορολόγηση:

ΟΕ/ΕΕ (Ομόρρυθμη/Ετερόρρυθμη Εταιρεία)

Μεγάλο Πλεονέκτημα: Απλογραφικά βιβλία κάτω από ορισμένο όριο τζίρου:

• Χωρίς φόρο μερισμάτων: Τα κέρδη διανέμονται χωρίς επιπλέον φορολόγηση
• Συνολική φορολόγηση: Μόνο 22% φόρος εταιρειών

Συγκριτικό Παράδειγμα:

Ατομική Επιχείρηση με Τεκμαρτό Εισόδημα

Νέοι Κανόνες 2024+:

• Βάση: Κατώτατος μισθός × 14 × συντελεστής ετών
• Έτη 1-5: 50%, 60%, 70%, 80%, 90% του βασικού ποσού
• Επιπλέον προσαύξηση για τζίρο > €30.000

Παράδειγμα Υπολογισμού:

Πρακτικά Παραδείγματα Σύγκρισης

Παράδειγμα 1: Freelancer IT με €60.000 Ετήσιο Τζίρο

Σενάριο: 3ο έτος δραστηριότητας, 20% εκπιπτόμενα έξοδα, ΕΦΚΑ Κατηγορία 3

🏪 Ως Ατομική Επιχείρηση

🏢 Ως ΙΚΕ (Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία)

Παράδειγμα 2: Consultant με €35.000 Ετήσιο Τζίρο

Σενάριο: 2ο έτος δραστηριότητας, 15% εκπιπτόμενα έξοδα, ΕΦΚΑ Κατηγορία 1

🏪 Ως Ατομική Επιχείρηση

🏛️ Ως ΟΕ/ΕΕ (Απλογραφικά Βιβλία)

Επιπλέον Παράγοντες Απόφασης

Λογιστικά και Διοικητικά Κόστη

Ετήσια Κόστη Εταιρειών:

• Λογιστικό γραφείο: €3.000-€4.500
• Τέλος επιτηδεύματος: €1.000-€2.500 (ανάλογα με δραστηριότητα)
• Διάφορα τέλη (ΓΕΜΗ, ΑΠΕ κλπ): €300-€600
• Συνολικό επιπλέον κόστος: €4.300-€7.600

Προστασία Περιουσίας και Ευθύνη

Ατομική Επιχείρηση:

• Απεριόριστη προσωπική ευθύνη
• Το προσωπικό σας περιουσιακό στοιχείο είναι εκτεθειμένο

Εταιρεία:

• Περιορισμένη ευθύνη (ΙΚΕ) ή διαφοροποιημένη (ΟΕ/ΕΕ)
• Καλύτερη προστασία προσωπικής περιουσίας

Σχεδιασμός Κληρονομιάς και Μεταβίβαση

Εταιρεία:

• Ευκολότερη μεταβίβαση σε κληρονόμους
• Συνέχιση επιχείρησης μετά τον θάνατο
• Δυνατότητα εισαγωγής νέων εταίρων

Φορολογικός Σχεδιασμός

Εταιρικές Δυνατότητες:

• Ελεγχόμενη διανομή κερδών
• Καλύτερη χρονική κατανομή φορολογικού βάρους
• Περισσότερες δυνατότητες έκπτωσης εξόδων

Συμπεράσματα και Οδηγίες

Πότε Συμφέρει η Εταιρική Μορφή

Σαφώς Συμφέρει:

• Ετήσιος τζίρος €60.000+
• Υψηλά κέρδη (>70% του τζίρου)
• Ανάγκη για προστασία περιουσίας
• Σχέδια επέκτασης ή συνεργασίας

Πιθανότατα Συμφέρει:

• Ετήσιος τζίρος €40.000-€60.000
• Μέτρια κέρδη (50-70% του τζίρου)
• Σταθερή και αυξανόμενη δραστηριότητα

Πιθανότατα ΔΕΝ Συμφέρει:

• Ετήσιος τζίρος κάτω από €30.000
• Χαμηλά κέρδη (κάτω από 50% του τζίρου)
• Ασταθής δραστηριότητα
• Πρώτα έτη δραστηριότητας

Επιλογή Εταιρικής Μορφής

ΟΕ/ΕΕ με απλογραφικά βιβλία:

• Χαμηλότερη συνολική φορολόγηση (22%)
• Λιγότερα διοικητικά βάρη
• Καλύτερη επιλογή για μικρομεσαίους τζίρους

ΙΚΕ:

• Περισσότερη ευελιξία στη διοίκηση
• Καλύτερη εταιρική εικόνα
• Καλύτερη για μεγαλύτερες επιχειρήσεις

Βήματα για την Μετάβαση

1. Υπολογίστε τη διαφορά με τους υπολογιστές παρακάτω
2. Συμβουλευτείτε λογιστή για τις ειδικότητες της δραστηριότητάς σας
3. Σχεδιάστε τη μετάβαση (τέλος χρήσης, μεταφορά πελατολογίου κλπ)
4. Εκτιμήστε τα λειτουργικά κόστη (λογιστικό, διοικητικά)
5. Επιλέξτε την κατάλληλη εταιρική μορφή

---

Η πληροφορία σε αυτό το άρθρο βασίζεται στην ελληνική φορολογική νομοθεσία του 2025. Για ακριβείς υπολογισμούς και εξατομικευμένες συμβουλές συστήνουμε να συμβουλευτείτε φοροτεχνικό. Οι υπολογισμοί είναι ενδεικτικοί και μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με την ειδική κατάσταση του κάθε επαγγελματία.