Από το 2025, η Ελλάδα εισάγει συγκεκριμένους κανόνες για τη φορολογία κρυπτονομισμάτων. Αυτός ο οδηγός καλύπτει όλα όσα χρειάζεστε να γνωρίζετε για να είστε σε συμμόρφωση.

Σημαντική σημείωση: Οι φορολογικοί συντελεστές και κανόνες που παρουσιάζονται βασίζονται σε νομοθετικές προτάσεις του 2025 που αναμένονται να τεθούν σε ισχύ το 2026. Το τελικό πλαίσιο μπορεί να διαφέρει. Συμβουλευτείτε την τελική νομοθεσία και φοροτεχνικό σύμβουλο. Οι συναλλαγές crypto πρέπει να δηλώνονται ετησίως στη φορολογική δήλωση (Έντυπο Ε1/Ε2).

15% Φόρος στα Κεφαλαιακά Κέρδη από Crypto

Τα κρυπτονομίσματα στην Ελλάδα αναμένεται να φορολογούνται με ενιαίο συντελεστή 15% στα κεφαλαιακά κέρδη. Ο φόρος ενεργοποιείται όταν το crypto διατεθεί, δηλαδή:

  • όταν πωληθεί για ευρώ ή άλλο νόμισμα fiat,
  • όταν ανταλλαχθεί με διαφορετικό token,
  • όταν συμμετέχετε σε συναλλαγές DeFi που περιλαμβάνουν ανταλλαγή νομισμάτων.

Δεν υπάρχει φόρος αν απλώς αγοράζετε crypto με ευρώ, το διατηρείτε σε δικά σας πορτοφόλια ή το μεταφέρετε μεταξύ πορτοφολιών.

Υπολογισμός Κεφαλαιακού Κέρδους

Το κέρδος προκύπτει από τη διαφορά τιμής πώλησης και τιμής κτήσης, μαζί με τις προμήθειες. Αν αγοράσατε crypto με άλλο νόμισμα, χρησιμοποιείται η αγοραία αξία εκείνου του νομίσματος την ημέρα αγοράς.

Η ΑΑΔΕ αναμένεται να δεχθεί δύο μεθόδους:

FIFO (First In, First Out)

Τα πρώτα νομίσματα που αγοράσατε θεωρούνται και τα πρώτα που πουλάτε.

Μέσος Σταθμικός Όρος

Όλες οι αγορές συνυπολογίζονται για έναν μέσο όρο κόστους.

Παράδειγμα Υπολογισμού

Αγοράζετε 0,1 BTC για €2.000 και αργότερα 0,1 BTC για €2.500. Πουλάτε 0,15 BTC για €4.500.

Με FIFO:

  • Κόστος (0,1 + 0,05 από δεύτερη αγορά): €3.250
  • Κέρδος: €1.250
  • Φόρος (15%): €187,50

Με Μέσο Όρο:

  • Μέσο κόστος (€4.500 ÷ 0,2 BTC × 0,15 BTC): €3.375
  • Κέρδος: €1.125
  • Φόρος (15%): €168,75

Σημαντικό: Η συνέπεια στη μέθοδο είναι απαραίτητη, καθώς αλλαγές κάθε χρόνο μπορεί να προκαλέσουν ελέγχους.

Ζημίες και Κλοπές

Μεταφορά Ζημιών

Ζημίες από συναλλαγές μπορούν να μεταφερθούν για έως πέντε χρόνια ώστε να συμψηφιστούν με μελλοντικά κέρδη. Αν έχετε απώλεια το 2025 και κέρδος το 2026, μπορείτε να αφαιρέσετε τη ζημία.

Κλοπές και Hacking

Σε περιπτώσεις κλοπής ή hacking, οι ζημίες μπορούν να αναγνωριστούν εφόσον υπάρχει αποδεικτικό, π.χ. αστυνομική αναφορά. Η τήρηση αποδείξεων, IDs συναλλαγών και statements από ανταλλακτήρια είναι κρίσιμη.

Φορολογία Εισοδήματος από Crypto

Όχι όλες οι δραστηριότητες οδηγούν σε κεφαλαιακά κέρδη. Αποδόσεις από staking, mining, yield-farming, airdrops ή πληρωμές σε crypto θεωρούνται εισόδημα και φορολογούνται με τις κλίμακες φόρου εισοδήματος:

  • 9% για τα πρώτα €10.000
  • 22% για μεσαία εισοδήματα
  • έως 44% για εισοδήματα άνω των €40.000

Παράδειγμα Staking

Αν λάβετε 0,05 ETH από staking όταν η τιμή είναι €3.000, έχετε εισόδημα €150. Αυτό προστίθεται στα υπόλοιπα εισοδήματά σας. Αν πουλήσετε το ίδιο ETH αργότερα με μεγαλύτερη αξία, η υπεραξία φορολογείται ξανά ως κεφαλαιακό κέρδος με 15%.

Δήλωση και Πληρωμή Φόρου

Χρονοδιάγραμμα

  • Οι συναλλαγές δηλώνονται στο Ε1 της ετήσιας φορολογικής δήλωσης
  • Ο φόρος κεφαλαιακών κερδών πληρώνεται το έτος μετά τη διάθεση
  • Πωλήσεις του 2025 δηλώνονται και φορολογούνται το 2026 με προθεσμία 30 Ιουνίου

Εισοδήματα από Staking/Mining

Τα εισοδήματα από staking ή mining δηλώνονται στο ίδιο έτος που αποκτήθηκαν. Οι εργοδότες που πληρώνουν μισθούς σε crypto υποχρεούνται επίσης να τα δηλώνουν.

Υφιστάμενα Crypto Χαρτοφυλάκια

Για όσους κατέχουν ήδη κρυπτονομίσματα από προηγούμενα χρόνια, η πρώτη δήλωση μπορεί να γίνει χωρίς άμεση φορολογική επιβάρυνση. Ο φόρος θα προκύψει όταν πωληθούν ή ανταλλαγούν.

Σημαντικό: Φυλάξετε στοιχεία κτήσης (ημερομηνία, ποσό, τιμή αγοράς).

Προσωπικές Οικονομικές Επιπτώσεις

Διαφοροποίηση και Ρίσκο

Τα crypto έχουν υψηλή μεταβλητότητα. Πολλοί επενδυτές περιορίζουν την έκθεσή τους (π.χ. 5% – 10% του χαρτοφυλακίου) ανάλογα με την ανοχή τους στον κίνδυνο. Τα UCITS ETFs μπορεί να προσφέρουν μεγαλύτερη σταθερότητα.

Σημείωση: Αυτό δεν αποτελεί επενδυτική συμβουλή. Κάθε επενδυτής πρέπει να αξιολογήσει τη δική του ανοχή στον κίνδυνο.

Κόστη και Πλατφόρμες

  • Επιλέξτε ρυθμιζόμενα ανταλλακτήρια συμβατά με τον κανονισμό MiCA
  • Ελέγξτε προμήθειες και spreads, καθώς μειώνουν τα καθαρά κέρδη
  • Οι αναλήψεις προς πορτοφόλια έχουν χρεώσεις blockchain

Ασφάλεια

  • Χρησιμοποιήστε hardware wallets ή mobile wallets με 2FA
  • Αποθηκεύστε offline το seed phrase
  • Αποφύγετε phishing emails, ψεύτικα airdrops και ύποπτους συνδέσμους
  • Η προστασία των κλειδιών είναι ευθύνη του κατόχου

Stablecoins και DeFi

Stablecoins

Τα stablecoins όπως USDT και USDC διευκολύνουν τη μεταφορά κεφαλαίων και συνδέονται με το δολάριο. Όμως, εξαρτώνται από τα αποθεματικά του εκδότη.

DeFi Lending

Αποδόσεις από stablecoins ή DeFi lending θεωρούνται εισόδημα και φορολογούνται. Οι πλατφόρμες DeFi κρύβουν κινδύνους σε smart contracts.

Καθημερινές Πληρωμές και Εργασία

Πληρωμές με Crypto

Η πληρωμή αγαθών με crypto θεωρείται διάθεση. Αν ξοδέψετε €100 ενώ η τιμή κτήσης ήταν €60, το κέρδος των €40 φορολογείται με 15%. Αυτό περιορίζει τη χρήση για καθημερινές συναλλαγές.

Ελεύθεροι Επαγγελματίες

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που πληρώνονται σε crypto πρέπει να καταγράφουν την αξία σε ευρώ την ημέρα πληρωμής ως εισόδημα. Αν αργότερα πουλήσουν τα νομίσματα σε υψηλότερη τιμή, το κέρδος φορολογείται εκ νέου ως κεφαλαιακό.

Προετοιμασία για το Νέο Καθεστώς

Checklist Προετοιμασίας:

  • ✅ Καταγραφή: κρατήστε αρχεία για κάθε αγορά, πώληση, μεταφορά και ανταμοιβή
  • ✅ Μέθοδος κοστολόγησης: επιλέξτε FIFO ή μέσο όρο και εφαρμόστε την σταθερά
  • ✅ Ενημέρωση: παρακολουθήστε οδηγίες ΑΑΔΕ και MiCA
  • ✅ Φοροτεχνικός: σε σύνθετες συναλλαγές, η συμβουλή ειδικού είναι πολύτιμη
  • ✅ Διαχείριση ρίσκου: επενδύστε ό,τι αντέχετε να χάσετε

Τάσεις Υιοθέτησης στην Ελλάδα

Η υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων αυξάνεται, ιδιαίτερα στους νεότερους επενδυτές που τα βλέπουν ως αντιστάθμισμα στον πληθωρισμό.

Διεθνή ανταλλακτήρια όπως Binance, Kraken και Bitpanda δραστηριοποιούνται ήδη στην Ελλάδα, ενώ μερικοί κλάδοι του τουρισμού και της τεχνολογίας δέχονται πληρωμές σε Bitcoin ή stablecoins.

Παρ’ όλα αυτά, η ευρεία χρήση στην καθημερινότητα παραμένει περιορισμένη λόγω φορολογικών και πρακτικών εμποδίων.

Συμπέρασμα

Η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ελλάδα το 2025 φέρνει σαφήνεια αλλά και ευθύνες. Με προσεκτική οργάνωση, σωστή τήρηση αρχείων και μέτρο στην κατανομή, τα crypto μπορούν να αποτελέσουν πολύτιμο μέρος μιας σύγχρονης επενδυτικής στρατηγικής.

Το άρθρο αυτό παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί φοροτεχνική συμβουλή. Συνιστούμε τη συμβουλή ειδικού για τη συγκεκριμένη κατάστασή σας.